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国家刚刚正式宣布!企业所得税大变!小规模起征点
发布人: AG亚游娱乐app游戏 来源: AG亚游娱乐app官网 发布时间: 2020-07-25 15:23

  重大利好!史上最大减税来了,小规模季度收入小于30万免交企业所得税大改,直接减半!2019年1月1日起实施!

  1.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

  2.对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将起征点由月销售额3万元提高到10万元。

  3.允许各省(区、市)对小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税城市建设税印花税城镇土地使用税耕地占用税等地方税种教育费附加、地方教育附加。

  4.扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和投资个人有更多税收优惠。

  上述减税政策可追溯至2019年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

  实务政策一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

  1.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分,减按25%计入应纳税所得额,税负降至5%(应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%)

  【例】小型微利企业2019年度年应纳税所得额90万,应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5万

  2.小型微利企业年应纳税所得额100万元到300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,使税负降至10%(应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%)

  实务政策二、是对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将起征点由月销售额3万元提高到10万元。

  1.政策主体范围:小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,关注后续政策对其他个人范围。

  附:在起征点3万元政策“年代”,实务中只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产享受3万元免政策。

  2.起征点由月销售额3万元提高到10万元:换成按季纳税起征点30万元,还有等政策明确“分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额是不是分别享受”,如果是分别享受,就是季度60万元的标准。

  案例:我是小规模纳税人,属于季报,2019年第一季度销售货物含税金额309000元,计算应纳多少?

  根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号),国家税务总局决定废止和修改部分税收规范性文件,现公告如下:

  一、废止《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征审批程序的通知》(国税发〔2003〕114号)。

  二、废止《国家税务总局关于取消饲料产品免征审批程序后加强后续管理的通知》(国税函〔2004〕884号印发,国家税务总局公告2018年第31号修改)第一条。

  三、修改《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第21号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)(修改内容见附件1),并根据本公告重新发布(附件2)。

  《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号,以下简称2018年第65号公告)取消了20项税务证明事项。为落实2018年第65号公告要求,国家税务总局对取消证明事项涉及的部分税收规范性文件进行了清理。

  (一)废止《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征审批程序的通知》(国税发〔2003〕114号),是为了落实2018年第65号公告关于取消“符合免税条件的饲料生产企业办理饲料产品免征优惠备案时,需提供有计量认证资质的饲料质量检测机构(名单由省税务局确认)出具的饲料产品合格证明”事项的要求。

  (二)废止《国家税务总局关于取消饲料产品免征审批程序后加强后续管理的通知》(国税函〔2004〕884号印发,国家税务总局公告2018年第31号修改)第一条,也是为了落实2018年第65号公告关于取消“符合免税条件的饲料生产企业办理饲料产品免征优惠备案时,需提供有计量认证资质的饲料质量检测机构(名单由省税务局确认)出具的饲料产品合格证明”事项的要求。

  (三)修改《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第21号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改),是为了落实2018年第65号公告关于取消“纳税人因不可抗力需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前,提交机关出具的遭受不可抗力的事故证明”事项的要求。

  为回应广大市场主体关切,通过深化“放管服”,加快解决企业“注销难”这一营商中的难点,促进企业“新陈代谢”、结构优化,会议提出了3大举措。

  企业注销成立清算组的备案、发布债权人公告等,改为通过国家企业信用信息公示系统免费公示公告。

  (1)推行税务注销分类处理,未办理过涉税事宜或未领用、无欠税等纳税人,可免于办理清税手续,直接申请简易注销。

  不过,那些想通过注销企业恶意逃债的也要注意了!会议也明确指出,严格企业主体责任,依法对失信市场主体实施联合!

  早在去年9月份,国家税务总局就发布了《关于进一步优化办理企业税务注销流程的通知》(税总发[2018]149号),《通知》明确2018年10月1日起,企业注销流程大大简化!

  2、符合条件的纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书。

  本文来源:国家税务总局、中国网、大白学会计、xiaochenshuiwu、郝老师说会计,大白学会计整理发布。

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