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企业所得税计算公式
发布人: AG亚游娱乐app游戏 来源: AG亚游娱乐app官网 发布时间: 2021-01-27 20:30

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  企业所得税计算公式 企业所得税计算公式 应纳税所得额的计算: 直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税 收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减 少额 核定应税所得率片收计算: 应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率 应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率 销售(营业)收的计算:一、营业收入 1、主营业务收入=销售货物+ 提供劳务+让渡资产使用权+建造合同 2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出 租收入+其他 二、视同销售收入 非货币易视同销售收入+货物、财产、劳 务视同销售收入+其他视同销售收入 利润总额的计算: 会计利润=所有收入项-所有支出项(不包括增 值税) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理 费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损 失)+投资收益(-投资损失) 1 净利润的计算: 净利润=利润总额-所得税费用 某汽车制造公司为一般纳税人,20 年度发生以下业务: (1)从国内购进原材料,取得专用,注明价款 5000 万 元,进项税额 850 万元。另支付购货运输费 200 万元,装卸费 20 万元,保险费 30 万。 (2)销售 X 型小轿车 1000 辆,每辆含税()价 17.55 万元。 另支付运输费 300 万元,保险费和装卸费共 160 万元。 (3)销售 X 型小轿车 40 辆给本公司职工,以成本价核算取得销售 金额共计 400 万元。 (4)试生产新设计的 B 型小轿车 5 辆,每辆成本价 12 万元,转为 自用。市场上无同类小轿车销售价格。 (5)对外出租仓库取得租金收入 120 万元,有关成本 10 万元。 (6)转让一项专利技术所有权取得收入 1000 万元,有关成本 200 万元。 (7)支出管理费用 1420 万元,其中,业务招待费 140 万元,技术 开发费 280 万元。 (8)支出的销售费用为:广告费 700 万元,业务宣传费 140 万元, 展览费 90 万元。 (9)支出财务费用 1200 万元,其中包括以年利率 6%向一非金融 企业借款支付利息 600 万元(金融机构同期贷款利率为 5%)。 (10)在成本费用中列支的实发工资总额为 500 万元,并按实际发 生数列支了福利经费 105 万元,工会经费 10 万元,职工教育经费 20 2 万元。 【注:(1)小轿车消费税税率为 9%。(2)B 型小轿车成本利润率为 8%。(3)本题不考虑印花税。】 【要求】根据以上资料,按下列顺序回答计算问题。 【答案】 (1)该公司 20 年度应缴纳的消费税。 ①【外销 1000】17.55 × 1000 ÷(1 + 17%)× 9% = 1350 ②【内销 40】 17.55 × 40 ÷(1 + 17%) × 9% = 54 ③【自用 B5】组成计税价格 × 消费税税率 【 12 ×5 × ( 1+ 8% 成本利润率)÷(1- 9%)】× 9% = 6.4 文章来源网络整理,请自行参考使用 3

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